——2021年8月13日在樂昌市第十五屆

　　人民代表大會常務委員會第四十三次會議上

　　樂昌市審計局 鄒曉燕

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2020年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　2020年以來，市審計局在市委、市政府和上級審計機關的正確領導下，在市人大的監(jiān)督支持下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞貫徹落實習近平總書記賦予廣東的總定位總目標，認真落實市委市政府關于統籌推進疫情防控和經濟社會發(fā)展的工作要求，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2020年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。

　　審計結果表明，各單位各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，堅持高質量發(fā)展，推進財政管理改革，加強財政資金統籌能力，抓好疫情防控常態(tài)化工作，扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?，經濟平穩(wěn)運行，社會安定和諧，2020年縣級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

　　——深挖增收潛力，財政收入穩(wěn)步回升。全市多措并舉開源節(jié)流，全面梳理盤活閑置資產、低效資源，積極推進土地出讓、拆舊復墾、資產處置等收入項目，確保財政預算收入實現合理增長。全市一般公共預算收入增長1.63%，上級轉移支付收入增長21.70%。

　　——統籌調度，優(yōu)化支出結構。堅決落實過“緊日子”要求，厲行勤儉節(jié)約，加大力度壓減一般性支出和非急需非剛性支出，盤活存量資金，優(yōu)先保障“六穩(wěn)”“六保”、疫情防控、脫貧攻堅等重點支出。全市用于社會保障和就業(yè)、教育、衛(wèi)生健康等民生類支出達到34.88億元，占一般公共預算支出比重80.60%，其中，落實樂昌市十件民生實事資金2.58億元，全年“六穩(wěn)”“六?！敝С鐾瓿?3.09億元。

　　——堅持穩(wěn)健施策，助推經濟復蘇。積極主動對接上級部門，做好項目提前謀劃、入庫儲備和申報工作，成功爭取涉農資金4.15億元、新增債券9.5億元、抗疫特別國債1.31億元，全市共爭取上級轉移支付資金31.32億元。落實疫情防控政策，降低企業(yè)生產成本，助力企業(yè)復工復產，實施減稅降費，全年為企業(yè)和群眾減負達2.24億元，較好地促進了樂昌經濟社會的發(fā)展。

　　——深化財政管理改革，推進預算績效管理。穩(wěn)步推進預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，推進“數字財政”建設，落實“先謀劃事、再安排錢”理念，堅持集中財力辦大事，堅持“花錢必問效、無效必問責”原則，實現事前、事中、事后績效管理全覆蓋，預算績效管理水平進一步提高。

　　——加大審計整改力度，強化審計結果運用實效。對上一年度審計查出的問題，有關單位和部門認真落實主體責任，按項逐條跟蹤落實整改，成效顯著。截至2021年6月底，對審計查出的92條問題，已整改到位86條，整改完成率93.48%；通過收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務管理、落實或撥付項目資金等方式整改，制定和完善制度25項。

　　一、財政管理審計情況

　　積極推進“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運用大數據審計方法，組織實施2020年度縣級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計、部門預算執(zhí)行全覆蓋審計。

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　　組織對樂昌市財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，重點審計了“四本預算”執(zhí)行，地方政府債務及債券資金管理使用、財政賬戶和資金安全管理等情況。審計結果表明，2020年度樂昌市財政預算執(zhí)行情況總體良好，各項工作取得較好成效，財政對經濟社會發(fā)展的支持和保障作用不斷增強。2020年，縣級一般公共預算總收入47.67億元，總支出44.56億元，年終結轉3.11億元。政府性基金收入13.35億元，支出13.25億元，年終結轉981萬元。國有資本經營收入613萬元，總支出583萬元，年終結余30萬元。社會保險基金收入4.78億元，支出4.56億元。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.財政預算管理不嚴

　　一是預算編制不科學。未將15家有盈利的市屬國有企業(yè)納入國有資本經營預算編制范圍。

　　二是國有資本經營管理分散，國有企業(yè)產權登記工作滯后。13家國有企業(yè)分屬7個部門和單位管理，國有資本經營管理分散；市國資局未對31家國有企業(yè)開展產權登記工作，國有企業(yè)產權登記工作滯后。

　　三是推進財政管理改革不到位。市財政局未對全市各預算單位的銀行賬戶資金開展定期清理工作；未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度；未按規(guī)定制定本地區(qū)的項目庫管理制度。

　　四是未按規(guī)定計提教育資金、農田水利建設資金和國有土地收益基金。

　　五是財政專戶暫付款未清理。市財政局財政專戶暫付款余額掛賬時間均為8年以上,大部分為出借周轉金。

　　2.非稅收入管理不規(guī)范。8家執(zhí)收單位應收未收非稅收入1,629.47萬元。

　　3.財政績效管理水平有待提高。未建立本級預算單位績效考核結果通報制度，整體支出績效評價工作推進慢。

　?。ǘ┎块T預算執(zhí)行全覆蓋審計情況

　　組織對樂昌市77個一級預算單位的預算編制和執(zhí)行情況進行審計。通過運用大數據手段采集全市財政數據、一級預算單位的財務核算數據和相關業(yè)務數據，實現數據分析全覆蓋，篩出審計疑點并進行數據疑點核查。審計結果表明，2020年度樂昌市本級部門預算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.預算執(zhí)行率低。16個預算單位22個預算項目執(zhí)行率低，未充分發(fā)揮財政資金效益。

　　2.財務管理不規(guī)范。27個預算單位會計賬務系統與資產綜合管理系統的固定資產原值存在差異，涉及金額1,597.37萬元；4個預算單位三年以上往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額2,510.56萬元。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　圍繞中央和省的重大政策措施，對“南粵家政”就業(yè)工程建設、“樂昌市省級現代農業(yè)產業(yè)園”、保居民就業(yè)等政策落實情況開展跟蹤審計。

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　　組織對樂昌市“南粵家政”就業(yè)工程建設情況進行審計。審計結果表明，市委市政府能夠貫徹落實國家和省的工作部署，積極開展“南粵家政”就業(yè)工程建設工作。審計發(fā)現的主要問題是：

　　市人社局“南粵家政”就業(yè)工程任務落實不到位。一是居家服務培訓項目任務未達標；二是未開展養(yǎng)老服務培訓項目和醫(yī)療護理服務培訓項目；三是未開展家政服務網點進社區(qū)工作；四是未對家政服務企業(yè)進行信用分級分類管理；五是未將“南粵家政”工程促進就業(yè)工作納入就業(yè)目標責任考核。

　?。ǘ笆〖壃F代農業(yè)產業(yè)園”審計情況

　　組織對樂昌市省級現代農業(yè)產業(yè)園建設情況進行審計。審計結果表明，市委市政府高度重視，積極開展現代農業(yè)產業(yè)園建設工作，推動樂昌市農業(yè)農村經濟持續(xù)健康發(fā)展。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.基本建設程序不規(guī)范。市昌農農業(yè)投資有限公司實施的樂昌農產品電商物流園工程未取得建設用地規(guī)劃許可、建設工程規(guī)劃許可和建筑工程施工許可證的情況下，先行施工；廣東譽馬葡萄酒莊園實施的嶺南落葉水果全產業(yè)鏈構建項目在未取得施工許可證的情況下，先行施工。

　　2.資金管理不規(guī)范。市昌農農業(yè)投資有限公司實施的現代農業(yè)科研中心項目未按合同約定支付工程款。

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　　組織對樂昌市2020年保居民就業(yè)政策落實情況進行審計。審計結果表明，市委市政府認真貫徹落實穩(wěn)崗保就業(yè)政策，促進就業(yè)工作取得一定成效。審計發(fā)現的主要問題是：

　　市人社局未按要求建立失業(yè)人員定期聯系制度。

　　三、鄉(xiāng)村振興跟蹤審計情況

　　組織對樂昌市2020年鄉(xiāng)村振興政策落實和資金籌集、管理、使用情況進行審計，抽查了5個單位、3個部門和5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。審計結果表明，市委市政府高度重視鄉(xiāng)村振興工作，認真貫徹落實中央和省委省政府關于鄉(xiāng)村振興的決策部署，積極推進鄉(xiāng)村振興工作有序開展。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.未實現2020年底所有自然村無旱廁的目標。

　　2.污水處理項目未實現污水應收盡收。

　　3.部分新農村建設項目竣工驗收手續(xù)不規(guī)范。

　　4.項目后期管護不到位。4個鎮(zhèn)6個新農村建設項目后期管護不到位。

　　5.項目已投入使用未辦理驗收結算。5個新農村建設項目已投入使用2-3年，但仍未辦理驗收結算。

　　四、重點民生項目和資金審計情況

　　為加強民生項目和資金監(jiān)督力度，重點開展了困難群眾基本生活保障、“四好農村路”審計。

　　（一）困難群眾基本生活保障政策落實和資金管理使用審計調查情況

　　組織對樂昌市2019年至2020年6月困難群眾基本生活保障政策落實和資金管理使用情況進行審計。審計結果表明，市委市政府按照中央和省、市的要求，積極推進困難群眾基本生活保障工作，救助制度不斷完善、體系建設逐步健全、救助水平明顯提高，有效發(fā)揮了社會救助體系的兜底性、普惠性作用。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.市民政局未按規(guī)定對保障對象應保盡保。3名無戶籍無身份證困難群眾未被納入低保范圍；3名困難群眾未足額享受臨時救助金，涉及金額0.45萬元。

　　2.孤棄兒童、事實無人撫養(yǎng)兒童收養(yǎng)程序不規(guī)范。市民政局未按照規(guī)定對3名孤兒開展收養(yǎng)家庭的評估程序，未出具收養(yǎng)能力評估報告。

　　（二）交通建設項目“四好農村路”專項審計情況。

　　組織對樂昌市2016-2020年交通建設項目“四好農村路”進行審計，重點抽查5個項目的建設、管理、養(yǎng)護、運營情況。審計結果表明，市委市政府高度重視公共交通基礎設施建設，努力推進“四好農村路”項目進程，榮獲“四好農村路”國家示范縣稱號。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.項目管理不規(guī)范。1個項目工程開挖山體未編制水土保持方案、未辦理占用林地審批手續(xù)；3個項目無質量安全監(jiān)督手續(xù)和施工圖設計批復；19個已完工項目未進行竣工驗收。

　　2.合同管理不規(guī)范。1個項目監(jiān)理補充協議增加延期服務費依據不足，多計服務費0.8萬元；2個項目施工合同未按規(guī)定設置質量缺陷責任期和質量保證金；2020年度農村公路建設項目合同條款履約不到位，總承包單位未提供履約擔保和保險憑證。

　　五、績效審計情況

　　圍繞推進經濟社會高質量發(fā)展，進一步加大績效審計力度，重點實施債券資金、山水林田湖草生態(tài)保護修復試點工程項目資金管理和績效情況審計。

　?。ㄒ唬﹤Y金審計情況

　　結合財政預算執(zhí)行審計，重點關注了債券資金的績效管理情況。審計發(fā)現的主要問題是：

　　債券資金管理不規(guī)范。一是36項存量債務未按規(guī)定完成置換；二是新增債券的安排、調整未按規(guī)定程序提請人大審批。

　?。ǘ┥剿痔锖萆鷳B(tài)保護修復試點工程項目資金管理和績效審計情況

　　組織對樂昌市山水林田湖草生態(tài)保護修復試點工程項目資金管理和績效情況進行審計。審計結果表明，市委市政府高度重視并積極推進山水林田湖草生態(tài)保護修復試點工程工作。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.未制定項目績效目標任務。市修復辦未制定年度績效目標任務和總體績效目標任務，從而導致項目進度和項目績效考核難以量化，不利于項目的監(jiān)督管理。

　　2.項目管理不規(guī)范。鉛鋅礦礦山地質環(huán)境治理恢復工程總體推進慢，未按合同約定的2020年底完工；廢砷礦區(qū)污染源綜合整治項目施工圖未經審查；石漠化綜合治理工程封山育林年限設定不符合封山育林技術規(guī)程規(guī)定。

　　3.信息未公開。市修復辦試點工程項目資金安排未按資金管理辦法的要求向社會公開。

　　六、國有資產資源審計情況

　　以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資源資產管理、防范化解重大風險為目標，重點組織對市屬國有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自然資源資產管理使用情況進行審計。

　?。ㄒ唬﹪衅髽I(yè)審計情況

　　組織對樂昌市糧食購銷有限公司2018年4月至2020年4月財務收支情況進行審計。審計結果表明，樂昌市糧食購銷公司能執(zhí)行國家糧食儲備相關政策，制定了公務接待、用車管理制度等。審計發(fā)現的主要問題是：

　　財務管理不規(guī)范。一是房屋租金收入92.19萬元未開具發(fā)票、未繳納房產稅13.23萬元；二是部分公務接待無公函及接待事由；三是坐支現金直接用于公司日常開支；四是違規(guī)出借銀行賬戶給樂昌峽綠色米業(yè)公司用于收取貨款。

　?。ǘ┳匀毁Y源資產管理審計情況

　　組織對兩江鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長任職期間履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護相關責任情況進行審計。審計結果表明，兩江鎮(zhèn)較好地履行了自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)督責任。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.林業(yè)信息軟件及數據庫系統管理不完善。兩江鎮(zhèn)使用的林業(yè)信息軟件未及時付費升級更新，提供的圖斑資料與現狀不符，數據庫與新版的圖斑地籍號不銜接。

　　2.履行監(jiān)管責任不到位。兩江鎮(zhèn)未及時督促2名農戶按期限補植更新造林。

　　3.醫(yī)療廢物儲存場所管理不規(guī)范。兩江鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療廢物暫存點門未上鎖。

　　七、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況

　　組織對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、5個單位共9名主要領導干部開展經濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行國家和省的決策部署和政策措施，積極推動所轄領域經濟社會發(fā)展和事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現的主要問題是：

　?。ㄒ唬┙ㄔO項目推進慢

　　1.市住建管理局實施的村鎮(zhèn)污水處理PPP項目建設工程未按期完工。

　　2.兩江鎮(zhèn)實施的標準化自來水廠項目未按期完工。

　?。ǘ┕こ添椖抗芾聿灰?guī)范

　　1.市住建管理局實施的路域美化改造工程項目多計工程量，涉及金額1.72萬元，5個已完工的工程項目未辦理結算，2個未辦理竣工驗收，2個工程項目驗收手續(xù)不規(guī)范，無設計單位簽名和蓋章。

　　2.兩江鎮(zhèn)實施的標準化自來水廠工程無工程規(guī)劃及施工許可證，未驗收便投入使用。

　?。ㄈ┵Y產管理不規(guī)范

　　1.市住建管理局對公租房管理不到位。47戶公租房管理信息與實際信息不符；未及時收回公租房租金1.54萬元。

　　2.樂昌楊東山十二度水省級自然保護區(qū)管理處部分資產利用率低。

　　3.云巖鎮(zhèn)政府存在固定資產賬面價值與資產管理系統不相符情況。

　?。ㄋ模┕珓战哟安盥觅M管理不規(guī)范

　　1.公務接待管理不規(guī)范。部分公務接待無公函，接待陪同人數超出規(guī)定，接待費支出未列明接待事由等。

　　2.差旅費管理不規(guī)范。部分出差住宿費存在超標準報賬情況。

　?。ㄎ澹┴攧展芾聿灰?guī)范

　　1.非稅收入、存量資金未上繳財政。存在職工房改房溢價款收入3.83萬元、專戶存款利息收入3.05萬元未上繳財政；以前年度?？钣囝~58.48萬元未上繳財政。

　　2.醫(yī)保報銷不規(guī)范。市人民醫(yī)院部分限門診使用的醫(yī)療項目在醫(yī)保病人住院費用中報銷。

　　3.往來賬款長期掛賬未及時清理。

　　八、原因分析及審計建議

　　上述問題產生的主要原因：

　　一是深化預算管理體制改革意識有待增強。財政收支管理仍存在重投入輕管理、重支出輕績效思想，績效管理仍未貫穿財政資金管理全過程，資金沉淀閑置等問題仍有發(fā)生，統籌財力思路不夠開闊，未能有效統籌政府資產資源，預算安排和財政資金分配精準度不夠，預算難以有效執(zhí)行。

　　二是落實中央和省的重大政策措施執(zhí)行力有待加強。各相關職能部門、項目單位在落實上級有關政策時，主動性、前瞻性不強，項目儲備和前期準備不充分，導致有關政策措施難以落地見效、項目建設緩慢、保障不到位等情況。

　　三是制度機制不完善。部門間協調聯動和信息共享機制不暢，一些部門對資產管理、工程項目管理、財務管理意識不強，未建立健全相關的管理制度，未能嚴格按規(guī)范的程序執(zhí)行，影響實施效果。

　　審計建議：

　?。ㄒ唬┩苿迂斦Y金提質增效，強化財政預算監(jiān)督。一是增強依法理財、科學理財、為民理財的意識，樹立“大財政、大預算、大資產”理念，認真落實過緊日子要求，切實做到花錢必問效、無效必問責。二是加強財務管理和資產管理，規(guī)范制度，盤活資產資源，實現資產資源價值化。三是加強地方政府債務風險防控，實時監(jiān)測地方債務，有效遏制地方政府隱性債務。

　　（二）推進重大政策措施落地見效，更好服務中央和省重大政策目標的實現。一是確保中央和省重大政策措施落實落地，加強政策研究、加強宣傳推廣、加強底線思維。二是做好政策銜接和統籌協調，及時出臺配套措施、細化目標任務、明確分工責任，形成政策合力。三是加強部門間的信息共享及溝通，形成工作合力。

　　（三）加強重點民生項目管理，進一步保障和改善民生。一是加強醫(yī)療衛(wèi)生、科技教育、社保等重點民生資金和項目監(jiān)管，壓實責任，嚴肅查處違法違規(guī)行為。二是扎實做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ鳎七M援企穩(wěn)崗、就業(yè)服務等政策落實，關注民生政策的普惠性、基礎性和兜底性，鞏牢民生保障安全網。三是加強公共衛(wèi)生領域基礎建設，健全公共衛(wèi)生應急管理體系，提高應急管理能力。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　今年是中國共產黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，在市委、市政府和上級審計機關的堅強領導下，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，為全力打造粵北綠色發(fā)展先行地作出審計貢獻！